Wat is de zelfstandigenaftrek en wanneer haal je het urencriterium?

Het urencriterium betekent dat je minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteedt. Niet alleen declarabele uren tellen mee, ook acquisitie, administratie, opleiding en zakelijke reistijd. Werk je daarnaast in loondienst, dan moet je ook meer dan de helft van je werktijd aan je onderneming besteden; voor starters geldt daarop een uitzondering.

De bedragen in 2026

De belangrijkste ondernemersfaciliteiten in 2026:

• Zelfstandigenaftrek: € 1.200 (in 2025 was dat € 2.470; het bedrag wordt stapsgewijs verlaagd).
• Startersaftrek: € 2.123 extra, als je in de vijf voorgaande jaren minstens één jaar geen ondernemer was en hem nog geen drie keer hebt gebruikt.
• MKB-winstvrijstelling: 12,7% van je winst na ondernemersaftrek. Hiervoor hoef je het urencriterium niet te halen.

Uren bijhouden

De Belastingdienst kan vragen om aan te tonen dat je het urencriterium haalt. Een schatting achteraf is zwak bewijs; een urenregistratie die je het hele jaar bijhoudt, onderbouwd met je agenda en facturen, is sterk. Houd ook niet-declarabele uren bij: juist die maken vaak het verschil.

Fictief rekenvoorbeeld

Je winst in 2026 is € 50.000 en je haalt het urencriterium. Na zelfstandigenaftrek is dat € 48.800. De MKB-winstvrijstelling is 12,7% daarvan, afgerond € 6.198. Je belastbare winst is dan ongeveer € 42.602. Daarover, samen met eventueel ander inkomen, bereken je de inkomstenbelasting.